话题：当记账凭证的会计分录上没有明细科目该如何登明细...

问：两个问题。

推荐回答：当记账凭证的会计分录上没有明细科目该如何登明细账？——如果该科目没有明细科目，就按一级科目记账。如果是凭证格式问题，就把凭证扔了，重新买。 总账应依据什么登记，——按照记账凭证上海水磨工作室汇总表登记 在什么时候登记？——月末汇总后登记

话题：记账凭证上的过账符号，是在登记完明细账还是总账...

推荐回答：当然是在记完明细账后打钩了，因为总账是根据记账凭证汇总表进行登记的。

话题：会计分录和明细账是对的,总账和科目汇总表,会计凭...

推荐回答：如果总账和科目汇总表错了，而且已经按错的报税，那就下个月再调整，直接调科目汇总表，然后根据调整后的科目汇总表记录总账，用调整后的正确总账金额填写纳税申报的财务报表。

话题：会计分录和明细账是对的,总账和科目汇总表,会计凭...

推荐回答：可以重新编制科目汇总表，将有误的登记科目更正： 画红线画销错误的数据，在上半格填写正确的数据， 或已登记数少，再登记一行，补登记差额，已登记数多的话，再登记一行（数字登记红字）冲掉多的数据。（这样做不太规范，但是，这样做比画红线...

话题：做好凭证后，三栏帐明细帐、多栏式明细账、总账这...

推荐回答：做好凭证后，按记账凭证顺序分三步做： 先登记明细账（三栏式、多栏式）； 月末再根据记账凭证做科目汇总表； 再按科目汇总表等记总账。 总之这种登记顺序叫科目汇总表账务处理程序，是中小企业采用最多的账务处理程序。 另外还有：记账凭证账务...

话题：记账凭证中的一张我忘记登在明细账了，应该怎么办...

推荐回答：你好：如果该明细账以后再没有发生额，直接补记就好了。如果以后有发生额，在补记的时候还 按原来的编号，摘要必须写明补记某年、某月、某日，第几号凭证等相关内容就可以了。

话题：应收账款科目后面有很多单位，做明细账要不要每个...

推荐回答：要根据每个客户名称设一个明细帐，总帐就是所有明细帐相加的金额，再登帐就行了。

话题：记账凭证是登记账簿的依据，所以不管任何企业，总...

问：求分解

推荐回答：这句话不正确，明细账是根据记账凭证直接登记，只有“记账凭证账务处理程序”是直接根据记账凭证登记总账的。其余“科目汇总表”账务处理程序是根据科目汇总表登记总账。汇总记账凭证上海水磨工作室账务处理程序是根据汇总记帐凭证登记总账。等等。

话题：三栏式明细账应该具体怎么登记阿。。我是个实习的...

问：三栏式明细账应该具体怎么登记阿。。我是个实习的会计，感觉好迷茫阿。...

推荐回答：我日你娘

话题：必须逐日逐笔登记明细账的有哪些会计科目和会计账...

问：下列必须逐日逐笔登记明细账的有（ ）。 a、固定资产 b、应收* c、应...

推荐回答：下列必须逐日逐笔登记明细账的有（a、固定资产 b、应收* d、原材料 ） 解析： 需逐日逐笔登记的*质比较重要，金额通常较大，常用账户如：固定资产、债权债务、银行存款日记账、现金日记账。 既能逐日逐笔又能定期汇总登记的，通常业务*质不...

第2篇：总账与明细科目的设置

1、总账科目的设置

企业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处产损溢”等总账科目。

2、明细科目的设置

（1）“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。“材料采购”科目可按供应单位和材料品种设置二级明细科目。

上海水磨工作室（2）“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。“在途物资”科目可按供应单位和物资品种设置二级明细科目。物资采购的实际成本通过“在途物资”科目核算。

（3）“原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。“原材料”科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等设置二级明细科目。

（4）“材料成本差异”科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。“材料成本差异”科目可以分别“原材料”、“周转材料”等设置二级明细科目，按照类别或品种进行明细核算。

（5）“库存商品”科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。“库存商品”科目可以按种类、品种和规格等设置二级明细科目。

上海水磨工作室（6）“发出商品”科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。“发出商品”科目应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。

企业采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目进行核算。

（7）“商品进销差价”科目核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。“商品进销差价”科目应当按照商品类别或实物负责人设置二级明细科目。

（8）“委托加工物资”科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。“委托加工物资”科目可以按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等设置二级明细科目。

（9）“周转材料”科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建筑承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。“周转材料”科目应当按照周转材料的种类分别“在库”、“在用”和“摊销”设置二级明细科目。

上海水磨工作室企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”总账科目进行核算。

（10）“存货跌价准备”科目核算企业存货的跌价准备。“存货跌价准备”科目可按存货项目或类别设置二级明细科目。

由于存货属于流动资产，因此，存货清查的核算，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细科目进行核算。

上海水磨工作室企业的自制半成品不再单独设置科目，在“生产成本”科目中进行核算。

3、有关科目核算内容说明

上海水磨工作室（1）“在途物资”科目借方核算已支付或已开出、承兑商业汇票的材料、商品的采购成本，以及延期支付具有融资*质的购入材料的购买价款现值金额；贷方核算已验收入库的材料、商品的采购成本；期末余额在借方，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品的采购成本。

上海水磨工作室（2）“原材料”科目借方核算企业增加的各种材料的实际成本；贷方核算减少的原材料的实际成本；期末余额在借方，反映企业库存原材料的实际成本。

企业购入的低值易耗品以及库存、出租、出借的包装物，在“包装物及低值易耗品”科目核算，不包括在本科目的核算范围内。

上海水磨工作室企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置“受托加工物资”备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额，不包括在本科目核算范围内。

上海水磨工作室（3）“库存商品”科目借方核算企业增加的库存商品的实际成本；贷方核算企业减少的库存商品的实际成本；期末余额在借方，反映企业库存商品的实际成本。

上海水磨工作室企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外来单位加工修理的代修品，在制造和修理完毕验收入库后，视同企业的产品，在本科目核算。

委托外单位加工的商品，在“委托加工物资”科目核算，不在本科目核算。

已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存商品，应作为代管商品处理，单独设置代管商品备查簿，不在本科目核算。

（4）“周转材料——在库”科目的借方核算购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、与债务人进行债务重组取得的周转材料、非货币*易交换换入的周转材料，以及盘盈与退库的周转材料的实际成本；贷方核算领用的周转材料的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存周转材料的实际成本。

“周转材料——在用”科目的借方核算领用周转材料的实际成本；贷方核算摊销或退回的周转材料的实际成本。期末余额在借方，反映期末在用周转材料的实际成本。

“周转材料——摊销”科目的贷方核算摊销的周转材料的实际成本；借方核算报废已提的摊销额。期末余额在贷方，反映周转材料累计的摊销额。

（5）“存货跌价准备”科目贷方核算企业应提取的存货跌价准备，借方核算应转回的存货跌价准备；期末余额在贷方，反映企业已计提但尚未转回的存货跌价准备。

（6）“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目的借方核算三个方面的内容：盘亏、毁损原材料等存货的实际成本；材料物资在运输途中的短缺与不合理损耗，尚待查明原因和需要按规定管理权限报经批准才能转销的损失；按规定管理权限报经批准后或在年终结账前尚未经批准的盘盈存货的处理。

贷方核算两个方面的内容：盘盈存货的入账价值；按规定管理权限报经批准或在年终结账前尚未经批准而处理的盘亏或毁损存货的成本。

上海水磨工作室企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

第3篇：汇总记账凭证账务处理详细程序

你知道汇总记账凭证账务处理程序是怎样的吗?你对汇总记账凭证账务处理程序了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的汇总记账凭证账务处理程序，欢迎阅读。

上海水磨工作室一、汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证是指对一段时期内同类记账凭证进行定期汇总而编制的记账凭证。汇总记账凭证可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，三种凭证有不同的编制方法。

上海水磨工作室(一)汇总收款凭证的编制

汇总收款凭证根据库存现金”和银行存款”账户的借方进行编制。汇总收款凭证是在对各账户对应的贷方分类之后，进行汇总编制。总分类账根据各汇总收款凭证的合计数进行登记，分别记入库存现金”、银行存款”总分类账户的借方，并将汇总收款凭证上各账户贷方的合计数分别记入有关总分类账户的贷方。

(二)汇总付款凭证的编制

汇总付款凭证根据库存现金”和银行存款”账户的贷方进行编制。汇总付款凭证是在对各账户对应的借方分类之后，进行汇总编制。总分类账根据各汇总付款凭证的合计数进行登记，分别记入库存现金”、银行存款”总分类账户的贷方，并将汇总付款凭证上各账户借方的合计数分别记入有关总分类账户的借方。

(三)汇总转账凭证的编制

汇总转账凭证通常根据所设置账户的贷方进行编制。汇总转账凭证是在对所设置账户相对应的借方账户分类之后，进行汇总编制。总分类账根据各汇总转账凭证的合计数进行登记，分别记入对应账户的总分类账户的贷方，并将汇总转账凭证上各账户借方的合计数分别记入有关总分类账户的借方。值得注意的是，在编制的过程中贷方账户必须唯一，借方账户可一个或多个，即转账凭证必须一借一贷或多借一贷。

上海水磨工作室如果在一个月内某一贷方账户的转账凭证不多，可不编制汇总转账凭证，直接根据单个的转账凭证登记总分类账。

二、一般步骤

上海水磨工作室汇总记账凭证账务处理程序的一般步骤是：

上海水磨工作室1.根据原始凭证填制汇总原始凭证;

2.根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证;

上海水磨工作室3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账;

上海水磨工作室4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;

上海水磨工作室5.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;

上海水磨工作室6.根据各种汇总记账凭证登记总分类账;

7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符;

上海水磨工作室8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。三、汇总记账凭证账务处理程序的内容

(一)特点

汇总记账凭证账务处理程序的特点是先根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。

(二)优缺点

汇总记账凭证账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量;缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。

(三)适用范围

该账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。