话题：纳税人预收租金应如何进行税务处理

推荐回答：一家房产租赁公司，2009年与某物业管理公司签订租赁合同，将其中部分房屋出租给租户5年，每年租金200万元，2009年一次*收取5年租金1000万元，并开出租赁*。对这笔租金应当如何确认收入并缴纳相关税金，企业财务人员不敢确定。财务人员认为，...

话题：企业所得税的境外收入如何纳税

问：请问大家在境外的分支机构所得应纳税所得额和投资境外居民企业取得的股...

推荐回答：企业所得税的境外收入纳税方法： 一、企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定，准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额和抵免限额： （一）境内所得的应纳税...

话题：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应...

上海水磨工作室问：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是:1.出...

推荐回答：你的理解不对，应纳税所得额上海水磨工作室不是按营业利润来计算，而是根据税法的要求调整后的利润总额（包含营业外入）。

话题：初级会计试题

问：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额...

推荐回答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中,准予直接扣除的是(b.收益*支出 )。 2.下列选项中,不属于...

话题：应纳税所得额的确认

推荐回答：由于计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收入总额为计算依据的，而各项收入又有其跨年度实现的客观情况，因此，为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，税法规定： 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 企业下列经营的收入可...

话题：企业所得税究竟是怎么计算的，哪些收入可以算进去呢

推荐回答：企业所得税计算方法： 扣除项目 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入上海水磨工作室总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和...

话题：在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是

上海水磨工作室问：在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是 a固定资产盘盈收...

推荐回答：在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（abc） a、固定资产盘盈收入（计入以前年度损益调整） b、转让固定资产取得的收入（计入营业外收入） c、财政拨款（营业外收入） d、出租固定资产取得的收入（其他业务收入）此收入需计入到...

话题：对外支付代扣代缴所得税如何计算

推荐回答：近年来，新企业所得税法、新营业税暂行条例的实施，对企业发生的对外业务发生时，如何代扣代缴税款发生了很多变化，很多境内企业在对外支付款项时对于是否应履行代扣代缴义务而感到困惑。笔者结合现行最新相关税收政策规定，就企业对外支付款项...

话题：企业在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除...

问：如题，请简明扼要一点，不要长篇大论，谢谢!

推荐回答：新企业所得税法第八条将允许在企业所得税前扣除的范围定义为：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。” 1.成本和费用类 指纳税人在一定期间的生产、经营活动中，...

话题：如何确定非居民企业其他所得的应纳税所得额

推荐回答：法条 第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息、红利等权益*投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余...

第2篇：企业所得税定额征收

企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。下面是小编整理的企业所得税定额征收，欢迎大家阅读!

问：小型微利企业在季度预缴享受了优惠，但是后面几个月超过标准，如何处理?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)规定：“四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。

上海水磨工作室小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。”

上海水磨工作室因此，小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

上海水磨工作室问：企业所得税定额征收的小型微利企业，预缴企业所得税时如何享受优惠政策?

答：

上海水磨工作室根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条规定：“(二)定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。”

上海水磨工作室因此，定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。

上海水磨工作室问：小型微利企业需要在本月注销税务登记，且截止到10月应纳税所得额低于6万元，在注销时申报年度企业所得税，是否可以按照“符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的优惠进行申报纳税?

答：

上海水磨工作室根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条规定：“查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;”

另根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定，“一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

因此，符合此条件的注销企业可享受小型微利的减半征税政策。

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第3篇：怎样计算企业所得税

1.收入总额。

(1)生产、经营收入：

(2)财产转让收入：

(3)利息收入：

(4)租赁收入;

(5)特许权使用费收入：

(6)股息收入：

上海水磨工作室(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

上海水磨工作室(1)企事业单位技术*收入减免税均以主管税务部门批准的“技术*收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术*收入照章征收企业所得税。

上海水磨工作室(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税2017年如何计算企业所得税2017年如何计算企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

上海水磨工作室(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政*补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

3.准予扣除的项目。

上海水磨工作室(1)成本。

(2)费用

经营费用、管理费用和财务费用

(3)税金。

(4)损失。

在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。