话题：公司卖旧车税务处理怎么做

问：我公司是房地产企业，非增值税纳税人。目前公司有辆车要卖给个人，到税...

推荐回答：一、首先判断企业购进时是否抵扣了进项税额。 根据增值税的基本原理，增值税具有道道征税、环环紧扣、税收中*的特点。增值税作为按增值额征税的税种，通过一般纳税人申报销项税、抵扣进项税的方式实现对该环节的增值额征税的目的。 从增值税的...

话题：企业处置固定资产时如何进行税务处理

推荐回答：就按照销售，计算缴纳增值税和企业所得税 增值税： （1）一般纳税人： ①销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法，依4%征收率减半征收增值税 增值税＝售价÷（1＋4%）×4%÷2 （2）销售自己使用过的2009年1...

话题：销售使用过的固定资产如何缴纳增值税?

推荐回答：一般纳税人2008年购入固定资产时，未抵扣增值税进项税额，现在销售应按照什么税率缴纳增值税？能否开具增值税专用*？ 财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的上海水磨工作室2008年12月31日...

话题：出售公司旧小汽车一辆的会计和税务处理

问：我公司出售一辆小汽车，原价358000元，已经计提折旧16110元，售价为4100...

推荐回答：1、出售固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、出售收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 3、出售固定资产应交增值税 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税——销项税 4、结转损益： 借：营业外支出 贷：固定资产清理

话题：增值税一般纳税人 销售使用过固定资产账务处理

问：我公司为增值税一般纳税人，现把使用过的一辆汽车抵账给供应商，是否应...

推荐回答：如果销售的是2009年以后购入的固定资产，如果该固定资产可以抵扣进项税金，出售时需要按适用税率（一般是17%）计算交纳增值税，如果该固定资产不能抵扣进项税金，则可以按简易办法4%减半征收。注意计算时销售价格需要折算成不含税价。 借：固定...

话题：固定资产报废要向税局备案吗?

上海水磨工作室问：我公司有一台设备?帐面价值一万多?现在要报废?冲营业...

推荐回答：根据《 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非...

话题：关于固定资产对外投资时增值税的处理。急急急！！！

问：企业将固定资产对外投资时，增值税怎么处理？

推荐回答：不管固定资产是自产的、委托加工的还是外购的，对外投资都属于视同销售，需要计算缴纳增值税。 如果你是自产固定资产投资： 需要按下列顺序确定计税依据： (1).按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； (2).按纳税人最近时期同类货物的平均销...

话题：营改增以后,出售固定资产要交纳那些税费?

问：营改增以后,出售固定资产要交纳那些税费?

推荐回答：需要交纳增值税。 销售使用过的固定资产如果未抵扣过增值税，按4%税率减半征收；如果已抵扣过增值税按其正常适用的税率，该税率通常为17%。 依照《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》...

话题：关于销售已使用过的固定资产的账务处理

问：我公司是小规模纳税人,销售一辆装载机,原值189000元,折旧本月刚好提完,...

推荐回答：你这个是应纳增值税的金额为=27000/(1+3%)*2%= 524.27 借:固定资产清理9450 累计折旧179550 贷:固定资产189000 出售以后收到现金27000元 借:库存现金27000 贷:固定资产清理27000 支付税款 借:固定资产上海水磨工作室清理524.27 贷:应交税费-应交增值税524.27 ...

话题：处理旧固定资产的会计及税务处理

上海水磨工作室问：销售2009年以前购入的固定资产,如何会计及税务处理,请知情者帮忙给予完...

推荐回答：固定资产主要分为不动产和其他属于货物的固定资产两类，营业税纳税人销售不同*质的固定资产，应采取不同的税务处理方法。 销售不动产的处理方法较为简单，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)的规定，单...

第2篇：固定资产的账务处理

固定资产的成本是指使固定资产达到可使用状态而发生的一切合理、必要的支出。你知道固定资产的账务处理是怎样的吗?下面是yjbys小编为大家带来的固定资产的账务处理的知识，欢迎阅读。

上海水磨工作室一、固定资产的概念和特征

1.持有的目的是为了生产产品、提供劳务、出租或经营管理的需要，并非对外销售;

2.使用寿命超过一个会计年度;

上海水磨工作室3.有形资产，摸得着、看得见

二、固定资产的成本

固定资产的成本是指使固定资产达到可使用状态而发生的一切合理、必要的支出。

上海水磨工作室外购固定资产的成本包括：买价、有关税费、是固定资产达到可使用状态前发生的可归属于该项固定资产的运输费、装卸费、安装费和*人员的服务费等。(多选题和计算题)

上海水磨工作室提示：上面提到的相关税费是指进口关税和消费税，增增税进项税额可以抵扣，所以不包括在固定资产成本中。

三、取得固定资产的账务处理

上海水磨工作室在这一部分给大家一个例子对比学习

(一)不需安装的固定资产

例1某企业为增值税一般纳税人，购入设备一台，支付设备买价50000元，增值税8500元，支付运输费1000元，设备保险费500元，款项已通过银行存款支付。

则该项固定资产的入账价格为：50000+1000+500=51500元

所做会计分录为：

借：固定资产51500

上海水磨工作室应交税费——应交增值税(进项税额)8500

贷：银行存款

60000

(二)需安装的固定资产

上海水磨工作室例2同例1把不需安装改为需要安装，支付安装费4000元，其他均不变。

上海水磨工作室则该项固定资产的入账价格为：50000+1000+500+4000=55500

所做会计分录为：

上海水磨工作室1.买入时，

上海水磨工作室借：在建工程51500

上海水磨工作室应交税费——应交增值税(进项税额)8500

上海水磨工作室贷：银行存款60000

2.支付安装费时，

借：在建工程4000

贷：银行存款4000

3.安装完成时，

上海水磨工作室借：固定资产55500

上海水磨工作室贷：在建工程55500

上海水磨工作室四、固定资产的折旧

(一)影响固定资产折旧的因素：

1.固定资产原价

2.预计净残值

3.固定资产减值准备

4.固定资产的使用寿命

上海水磨工作室(二)固定资产的折旧方法：

1.平均年限法：

年折旧额=(原值-预计净残值)/预计使用寿命

年折旧率=1/预计使用年限*100%

月折旧率=年折旧率/12月折旧额=年折旧额/12

2.工作量法：

上海水磨工作室每单位工作量折旧额=(原值-预计净残值)/预计总工作量

上海水磨工作室某项固定资产的折旧额=该固定资产当月工作量*每单位工作量折旧额

3.折旧的账务处理

上海水磨工作室“累计折旧”账户是“固定资产”账户的备抵账户，和固定资产的借贷方向相反，增加记贷方，减少记借方，余额在贷方，反映固定资产的累计折旧额。

上海水磨工作室例3某企业采用年限平均法计提折旧，2013年10月份“固定资产折旧表”应提折旧额为：生产车间15000元，行政管理部门6000元，销售部门4000元，则该公司应做如下分录：

上海水磨工作室借：制造费用15000

管理费用6000

销售费用4000

贷：累计折旧25000

提示：①计提的折旧额何时计入管理费用，何时计入制造费用，何时计入销售费用。

②固定资产减值损失一经确认，以后会计期间不得转回。

上海水磨工作室③固定资产计提折旧的时间界定。

④固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变，应作为会计变更。

五、固定资产的处置

固定资产清理(资产类

1.?转入固定资产账面价值（原值-已提折旧）

2.?发生的清理费用

3.?出售时计提的营业税

1.?清理过程中的变价收入

2.?保险公司及过失人的赔偿

余：净损失

余：净收益

固定资产处置的基本程序

上海水磨工作室1.固定资产账面价值转入固定资产清理

2.核算发生的清理费

3.变价收入、残料冲减清理支出

4.保险公司、过失人赔偿

5.计提应交营业税

6.结转净损益

第3篇：固定资产处置的会计与税务处理

上海水磨工作室你知道会计工作中固定资产应该如何处置吗?你知道固定资产的税务处理是怎样的吗?下面是yjbys小编为大家带来的固定资产处置的会计与税务处理的知识，欢迎阅读。

一、新准则下固定资产处置的会计处理流程

上海水磨工作室在固定资产的处置中，除固定资产盘亏是按其账面价值，借记“待处理财产损益”，借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”，贷记“固定资产”，其余的固定资产处置包括出售、报废、投资、捐赠、抵债、调拨都通过“固定资产清理”科目核算。即借记“固定资产清理”，借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”，贷记“固定资产”，然后再将“固定资产清理”科目的余额进行转出，而新准则将不再像旧准则一样全部按账面价值分别转入“营业外收(支)”(出售、报废、捐赠)、“长期股权投资”(投资)、“应付账款”(抵债)、资本公积“(调拨)等科目，对一些特殊事项，倒如，将以固定资产抵债、用固定资产投资等事项，在符合一定条件下采用”公允价值“转入相关的科目。由此将产生会计与税法上新的差异。

二、所得税方面

1、以固定资产抵债，适用《企业会计准则第12号——债务重组》，新准则最大的“亮点”就是债务重组业务交易价格的变化。即债务人以非现金资产低偿债务的过程实际上是两个过程，首先是债务人将非现金资产按公允价值进行处置，以确定转让收益;再以处置所得(公允价值)偿付债务，同时据此确认债务重组损益。这表明债务重组交易最终以公允价值作为交易价格。

【例1】A企业与B企业达成债务重组协议，A企业将其一条生产线(原价10万元，累计折旧4万元，公允价值7万元)偿还B企业的债务8万元。假定以上资产未计提减值准备。

A企业账务处理：

借：固定资产清理60000

累计折旧40000

贷：固定资产100000

债务重组收益：8万-7万=1(万)

资产转让收益：7万-6万=1(万)

借：应付账款80000

上海水磨工作室贷：固定资产清理60000

营业外收入——处置非流动资产收益10000

——债务重组利得10000

纳税分析：由于新准则采用了等同于税法上的使用的销售价格——“公允价值”，并将债务人债务重组收益计入了“利得”——“营业外收入”账户，不再像旧准则一样计入“资本公积”账户，这样，新准则下以固定资产抵债，在所得税方面不再产生财税差异，勿需进行纳税调整。

上海水磨工作室2、以固定资产对外投资，视为一种非货币*资产交换，适用《企业会计准则第7号——非货币*资产交换》，该准则规定，只有采用公允价值计价的情况下才确认损益。而且，采用公允价值法时不管涉及补价与否，企业都应该将换出资产的公允价值与其账面价值的差额确认为交易损益(计入营业外收入或营业外支出)。在采用新准则账面价值法时，企业一律不确认交易损益。

上海水磨工作室新准则采用两种计量基础：

(1)公允价值：必须符合两个条件：

①交换具有商业实质

上海水磨工作室②换入或换出资产的公允价值能够可靠计量

(2)账面价值

上述两个条件均不符合

【例2】假如将例1中A企业将生产线投资给B企业。协议价为8万元，该投资具有商业质。其余条件不变。

A企业账务处理：

借：长期股权投资80000(公允价)

上海水磨工作室贷：固定资产清理60000(账面价值)

营业外收入——非货币*易收益20000

【例3】沿用例2，假如A企业收到B企业的补价1万元，其余条件不变。

A企业账务处理：

借：长期股权投资80000(公允价)

银行存款10000

上海水磨工作室贷：固定资产清理60000(账面价值)

营业外收入——非货币*易收益30000

纳税分析：综合例2和例3，该交换具有商业实质，且用于交换的资产公允价值能可靠计量，按照公允价值和应支付}向相关税费作为换入资产成本的情况下，收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益。由于新准则采用了公允价值，并将交易收益计入了“利得”——“营业外收入——非货币*易收益”账户，不像旧准则一样由于采用账面价值而产生所得税方面的财税差异。所以，在新准则下换出固定资产的计税成本与会计价值一样，以固定资产投资无需进行纳税调整。

上海水磨工作室【例4】沿用例2，协议价不公允，该投资不具有商业实质。其余条件不变。

借：长期股权投资60000

贷：固定资产清理60000

上海水磨工作室纳税分析：如果该项交换不具有商业实质，或用于交换的资产以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。即新准则采用账面价值法。

一律不确认交易收益。而税法规定，将固定资产对外投资应视同销售，其销售价格可参照同类资产或相近资产的价格来定，并且主管税务机关有权核定其销售额。因此，这种情况下应在汇算清缴时应进行纳税调整。