税法小知识

一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借*权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还*（无偿*）、强制义务*（强制*）、法定规范*（固定*）。

上海水磨工作室三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有*的经济利益主体，上层条件是有强制*的公共权力。*的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

上海水磨工作室四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素

上海水磨工作室1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

上海水磨工作室3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

上海水磨工作室5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

上海水磨工作室7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾*与鼓

六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；

上海水磨工作室3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

上海水磨工作室4、财产税：房产税、城市房地产税等；

5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

第2篇：税法知识之环保税解读

酝酿近十年的环境保护税将于2018年1月1日起开征。这是*第五个以人大立法形式通过的税收法律，*的税收种类由此增至19个。下面是yjbys小编为大家带来的关于环保税解读的税法知识，欢迎阅读。

一、将排污费的缴纳人作为环保税的纳税人

即在*领域和管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者;对不具有生产经营行为的机关、团体、*队等单位和居民个人，不征收环境保护税;对不属于直接向环境排放应税污染物的情形，比如，向污水集中处理厂、生活垃圾集中处理厂排放污染物的，在符合环保标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，规模化养殖企业对畜禽粪便进行综合利用、符合国家有关畜禽养殖污染防治要求的，也不征收环境保护税。

上海水磨工作室二、根据现行排污收费项目，设置环保税的税目。

上海水磨工作室大的分类包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类。不是对这四类中所有的污染物都征税，而是只对《环保税法》所附《环保税税目税额表》和《应税污染物和当量值表》中规定的污染物征税;不是对纳税人排放的每一种大气污染物、水污染物都征税，而只是对每一排放口的前3项大气污染物，前5项第一类水污染物(主要是重金属)、前3项其他类水污染物征税;同时法律规定，各省份根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加应税污染物项目数。

三、根据现行排污费计费办法，设置环保税的计税依据。

对大气污染物、水污染物，沿用了现行的污染物当量值表，并按照现行的方法即以排放量折合的污染当量数作为计税依据。

四、以现行排污费收费标准为基础，设置环境保护税的税额标准。

大气污染物税额为每污染当量1.2元;水污染物税额为每污染当量1.4元;固体废物按不同种类，税额为每吨5元—1000元;噪声按超标分贝数，税额为每月350元—11200元;同时，鼓励地方上调收取标准，在现行排污收费标准规定的下限基础上，增设了上限，即不超过最低标准的十倍。

上海水磨工作室排污费和环保税存在不同之处。环保税增加了企业减排的税收减免档次。现行排污费制度只规定了一档减排税收减免，即：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准50%的，减半征收环境保护税。环境保护税法增设了一档减排税收减免，即：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。

上海水磨工作室五、税务和环保部门联动。

环保税所涉技术*相对较强，费改税后，由税务部门征收，环保部门配合，确定“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。两部门将在税务登记管理、计税依据确定、纳税申报信息比对、优惠管理等方面开展协作。

实际*作层面，一套完整的征税流程将包括纳税人自行申报、环保部门与税务机关涉税信息共享、税务机关将纳税人申报资料与环保部门的监测数据进行比对、异常数据交送环保部门复核、税务机关依据复核意见调整征税等。

上海水磨工作室由于是新开征的税种，在政策上和征管上确需做许多前期准备工作。具体而言，准备工作包括起草税法实施条例，细化具体政策和征管措施;对授权地方决定的事项，包括确定具体适用税额、增加同一排放口应税污染物的项目数等，由各省区市按法律程序确定和报批;做好税收征管准备工作，包括建立税务与环保工作配合机制、调试征税信息系统、交接纳税人资料、建立信息交换平台等。

第3篇：税务师考试《税法一》知识点：税收执法

注册税务师考试上海水磨工作室科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。以下为您带来税务师考试《税法一》知识点：税收执法，欢迎浏览！

税收执法

(一)税收执法概述

上海水磨工作室1.含义：通常意义上，都是指狭义的税收执法含义而言。

上海水磨工作室即：专指国家税收机关依法定的职权和程序将税法的一般法律规范适用于税务行政相对人或事件，调整具体税收关系的实施税法的活动。

上海水磨工作室2.税收执法的特征--六个

上海水磨工作室(1)税收执法具有单方意志*和法律强制力。

(2)税收执法是具体行政行为。

上海水磨工作室(3)税收执法具有裁量*。

(4)税收执法具有主动*。

(5)税收执法具有效力先定*。

(6)税收执法是有责行政行为。

上海水磨工作室(二)税收执法基本原则：合法*、合理*。

1.合法*具体要求：(2013年考多选题)

上海水磨工作室(1)执法主体法定;(2)执法内容合法;(3)执法程序合法(包括步骤、形式、顺序、时限);(4)执法根据合法(包括法律根据、事实根据)。

2.合理*具体要求：

上海水磨工作室(1)公平原则;(2)公正原则;(3)比例原则(核心内容，包括：合目的*、适当*、最小损害*)。

合理*原则存在的主要原因--行政自由裁量权的存在

(三)税收执法监督

1.三个特征：

上海水磨工作室(1)税收执法监督的主体是税务机关。非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。

(2)税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员(不同于税务稽查)。

(3)税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

上海水磨工作室具体包括事前监督、事中监督和事后监督：

①税收规范*文件合法*审核制度就是一种重要的事前监督。

②重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。

③税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

2.税收执法检查

上海水磨工作室(1)含义：税收执法检查是各级税务机关对本级税务机关及其直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施监督检查和处理工作的总称。

(2)特点：职权*、事后*、全面*、灵活*

(3)税收执法检查与税务检查关系

上海水磨工作室都是税务实施的监督检查活动，但两者截然不同：

一是监督对象不同。税收执法检查是税务机关依照职权，对本级或者下级税务机关的税收执法行为所进行的一种监督活动。税务检查是税务机关依照职权，对税务行政相对人履行纳税义务及其相关行为进行的一种监督活动。

二是监督客体不同。税收执法检查的客体是税收执法行为，而税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为。

上海水磨工作室(4)税收执法检查内容(了解)