小规模申请一般纳税人流程

申请步骤如下：

上海水磨工作室1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口：

（1）营业执照、税务登记*副本；

上海水磨工作室（2）法人代表、办税员的*明（*或护照）；

（3）经营场地资料（房产*或租赁合同）；

（4）银行账号*；

（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的*材料；

（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的*材料；

上海水磨工作室（7）实际纳税及销售预测的相关资料；

上海水磨工作室（8）所属税务机关要求提供的其他资料。

申请人必须提交上述*件资料的原件和经签章的复印件。

上海水磨工作室2、暂认定一般纳税人期满申请转正

上海水磨工作室新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：

上海水磨工作室（1）工商营业执照（复印件）、税务登记*副本（复印件）；

（2）公司有关合同、章程、协议书；

（3）银行账户*；

上海水磨工作室（4）经营场地*（房产*或租赁合同）；

（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的*材料；

（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的*材料；

（7）年度财务报表；

（8）法人*、会计*、办税员*复印件；

（9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书;

（10）实际销售额、实际纳税情况。

区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。

3.审核

管理科初审后，连同相关资料转交分管业务副局长。分管业务副局长审批后，分两种情况处理：

（1）对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的，连同纳税人所附

上海水磨工作室（2）对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格*书、防伪税控金税卡、ic卡的缴销。

（3）对同意认定申请的，如不是新办企业，申报管理科打印《增值税一般纳税人资格*书》。制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》并在税务登记*副本上加盖

4.领取认定结果

纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格*书》和《税务登记*》（副本）。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。

5.注意事项

（1）申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业，应缴销领购的增值税专用*，停止使用增值税专用*，如已纳入防伪税控系统，则要缴销防伪税控ic卡、金税卡。

（2）市内跨区迁移的一般纳税人应在税务登记变更时，向迁出地税务机关缴销增值税专用*及其领购簿，注销防伪税控机金税卡、ic卡的登记资料，并持迁出地税务机关开具的一般纳税人迁移*及有关资料向迁入地税务机关申请核准一般纳税人资格，填报《增值税一般纳税人核准申请表》一式二份。迁入地税务机关按规定的程序审核企业资格，核定其月专用*供票面值与供票数量及限额，制发《增值税一般纳税人核准通知书》。

（3）在申请核准资格期间，税务机关暂保留其增值税一般纳税人资格，按一般纳税人的有关规定征管。资格审核不合格，当年累计应税销售额达到标准以上的，税务机关应当责令限期整改，并暂停其一般纳税人资格，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，停止其抵

扣进项税额，取消其增值税专用*使用权，收缴《*领购簿》；当年累计应税销售额标准以下的取消增值税一般纳税人。注：各税局*作流程可能有所出入。

第2篇：申请一般纳税人

上海水磨工作室一、申请增值税一般纳税人条件

1、工业企业年应征增值税销售额在50万元以上；

上海水磨工作室2、商业企业年应征增值税销售额在80万元以上；

3、银行开立结算帐户；

4、在工商行政管理部门办理了企业法人(营业)执照，有固定的生产经营场所；5、在国家税务局办理了税务登记，并取得税务登记*；

6、有专门从事财会工作的人员，专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计*或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格*；

7、按<增值税暂行条例>及其<增值税暂行条例实施细则>上海水磨工作室的规定和现行会计制度的要求一般纳税人必须设置如下基本帐户，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额及企业的生产经营成果。工业企业须设置[材料采购(原材料)"、[产成品"、[产品销售收入"、[其他业务收入"、[产品销售成本"、"生产成本"、"制造费用"，"银行存款"、[现金"、"应收帐款"、[应付帐款"、[应交税金---应交增值税"、[应交税金---未交增值税"等帐户及其明细帐；

上海水磨工作室商业企业必须设置[库存商品"、[商品采购"、[商品销售收入"、[其他业务收入"、[银行存款"、[现金"、[应收帐款"、[商品销售成本"、[应付帐款"、[应交税金---应交增值税"、[应交变税金--未交增值税"等帐户及其明细帐。

8、能按税务部门和财务制度的规定和要求正确编制<应交增值税明细表>、增值税纳税申中报表及其他有关报表资料。

9、被税务机关列为重点税源户的企业必须按税务机关的要求及时、准确的向税务部门报送专门的数字资料。

上海水磨工作室10、能按主管税务机关提出的要求报送的其他资料。

上海水磨工作室对符合上述条件的增值税纳税人，经主管税务机关审批可以认定增值税一般纳税人。对年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的增值税纳税人，必须申请认定增值税一般纳税人，对不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用*。

上海水磨工作室对销售额达不到规定标准的小型商业企业原则上不要以财务核算健全为由认定为一般纳税人，而应按小规模纳税人征税。

上海水磨工作室对年应税销售额达不到规定标准的小型商业企业，原则上不以财务核算健全为依据认定为一般纳税人。

二、申请一般纳税人的特殊规定

1。对年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的小规模企业及个体经营者，符合本规定第一条第3-10项条件的，也可以申请认定增值税一般纳税人。

2。对新办的应征增值税企业，其预计年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，需要认定增值税一般纳税人的，一律认定为临时一般纳税人。其预计年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，主管税务机关在认定审批增值税一般纳税人时，认为其不符合本规定第一条第3-10项条件的，可以认定为增值税临时一般纳税人。

3。对总分支机构实行统一核算，其总机构年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，可申请一般纳税人。

4。个人(不包括个体经营者)以及不经常发生增值税应税行为的企业，不得认定为增值税一般纳税人。

三、增值税一般纳税人的认定申请

(一)申请一般纳税人的时限

1、对新开业应征增值税的企业，并且符合本规定条件的，应在办理税务登记之后30日内向当地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。对虽已办理税务登记，但仍在筹建期内的外商投资企业和外国企业，可在其正式开业前办理增值税一般纳税人认定手续。

2、已开业的小规模企业，其年(指公历年度)应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。对经审核不符合本规定第一条第3--10项条件的，应认定为增值税临时一般纳税人。

上海水磨工作室(二)申请一般纳税人时需报送的资料及*件

1、纳税人提出书面申请并填写<增值税一般纳税人申请认定表>上海水磨工作室，书面申请的内容包括，(1)开业日期；(2)经营范围、经营方式和经营地址；(3)帐目设置状况，能否准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，(4)财务人员状况；(5)能否准确报送有关资料和申报纳税。

2、税务登记副本；

3、企业营业执照复印件；

4、企业财务人员**书复印件；

5、租赁承包协议复印件；

上海水磨工作室6、开户银行帐号、银行开户*；

上海水磨工作室7、经营场所*；

8、企业上年度决算报表(新办企业除外)；

9、分支机构未在本市办理法人登记的，申请办理增值税一般纳税人时，还需提供总机构所在地主管税务机关的*；

上海水磨工作室10、有关合同、章程、协议书；

上海水磨工作室11、主管税务机关要求报送的其他有关*件、资料。

纳税人在提出书面申请的同时，到主管税务机关领取<增值税一般纳税人认定申请书>上海水磨工作室(样式附后)并按上述现定要求填报。

四、申请一般纳税人的审批

(一)审批权限

上海水磨工作室1、增值税一般纳税人的认定由各区、县国家税务局、直属分局(税政一科)负责审批认定。

2、对外商投资企业和外国企业增值税一般纳税人的认定由各区、县国家税务局、直属分局(涉外科或税政科)负责审批认定。

上海水磨工作室3、对个体经营者的增值税一般纳税人的认定，经各区、县国家税务局直属分局审核后，报市国家税务局批准。对撤消增值税一般纳税人资格的也应报市国家税务局备案。

(二)审批程序

主管税务机关在收到纳税人提交的申请及报送的资料、*件和<认定申请书>

(一式三份)后，应由税务所(征收单位)对所报送的资料作初步审查，经初审后，在<主管税务机关认定审批意见表>内填写审查意见(并加盖公章)后，将纳税人申请报告、*件资料及<认定申请书>报主管科(税政科或涉外科，下同)。主管科收到税务所(征收单位)上报的申请资料，除应技本规定第一条的认定条件及国家税务总局的有关规定认真审核外，还应对租赁场地经营的，进行实地情况的勘察(也可以委托征收所或税务所进行勘察)，审核其是否具备基本经营条件，根据实际审核情况，在其<主管税务机关认定审批意见表>上签署审批意见(并加盖公章)。对批准同意的，在<主管税务机关认定审批意见表>和纳税人<税务登记*>(副本)右上角加盖[增值税一般纳税人"或[增值税临时一般纳税人"确认专章(样式附后)。并将<认定申请书>一份留存，用以建立，增值税一般纳税人认定户数台帐"，两份退回税务所(征收单位)，其中一份留存，一份连同<税务登记*>(副本)退给纳税人；对未批准同意的，将所报<认定申请书>及*件、资料退回税务所(征收单位)。

五、增值税一般纳税人的管理

(一)一般纳税人认定后的执行时间

上海水磨工作室1、对新批准认定的增值税一般纳税人，于批准认定申请次月1日起可以使用增值税专用*并按增值税一般纳税人的计税规定计算缴纳增值税。

2、对新批准认定的增值税一般纳税人，取得的开具日期为认定当月的增值税专用*(含现行增值税有关规定中规定的其他抵扣凭*)上注明的税款，准予在批准认定申请的次月抵扣。

(二)对增值税临时一般纳税人的管理

1、认定为增值税临时一般纳税人的企业，在增值税专用*的供应上，要按<增值税专用*使用规定>上海水磨工作室的要求，采取限量限版面供应；

上海水磨工作室2、主管税务机关对认定为增值税临时一般纳税人的企业，要定期进行检查；3、临时一般纳税人在纳税申报上采用第二类申报方式；

上海水磨工作室4、各区、县国家税务局、直属分局对被认定为增值税临时一般纳税人企业的财务人员、办税人员要定期进行有关增值税税收政策及增值税核算等方面的培训，以促使临时一般纳税人尽快符合增值税一般纳税人条件；

5、增值税临时一般纳税人经营一年后，凡符合增值税一般纳税人条件的予以办理转为正式增值税一般纳税人手续。即:由纳税人提出书面申请并重新填写<增值税一般纳税人申请认定表>上海水磨工作室，由主管税务机关按本规定第四条第二款规定的程序进行审批。

6、对增值税临时一般纳税人经营一年后，其年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，但仍不具备本规定第一条第3-10项条件的，以及长期纳税申报异常的，仍按增值税临时一般纳税人管理。如发现有偷税、骗税虚开、*增值税专用*等违反<增值税专用*使用规定>行为的，停止其使用增值税专用*，按应税销售额依照增值税税率计算应纳税额。

7、对增值税临时一般纳税人经营一年后，年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准同时不具备本规定第一条第3-10项条件的，以及长期纳税申报异常的，予以取消增值税一般纳税人资格。对增值税临时一般纳税人取消资格的，应由各区、县国家税务局、直属分局审批，具体审批手续由各区、县国家税务局、直属分局自行制定办法。

(三)对增值税一般纳税人纳税事项变更的管理

上海水磨工作室1、增值税一般纳税人在发生下列变更事项时，应在变更事项发生一个月内到主管税务机关办理变更备案手续。

上海水磨工作室(1)纳税人发生变更；

上海水磨工作室(2)主管财务会计人员发生变更；

(3)经营场所发生变更；

上海水磨工作室(4)银行结算帐号发生变更；

2、变更手续的办理

纳税人发生上述变更事项后，由纳税人到主管税务机关领取并填写<企业纳税事项变更登记表>。未及时办理变更备案手续的，发生的一切纳税事项均按<征管法>的有关规定处理。各主管税务机关应建立相应的变更手续管理制度。3、对新发生租赁承包的企业，应及时到当地主管税务机关办理纳税事项变更登记备案手续，并由原纳税人办理结票结税(既有无偷税、欠税、帐面是否真实等等)手续。

第3篇：一般纳税人和小规模纳税人的区别

纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是税收制度构成的基本要素之一。下面是小编整理的一般纳税人和小规模纳税人的区别，欢迎阅读。

1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。

2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。

上海水磨工作室3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，因此让客户感到值得信任。

4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。

结论：企业要做大买卖，一定要做一般纳税人!

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用*，购进货物可以取得增值税专用*，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用*，在购进货物时不可以取得增值税专用*，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税。

小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限*。一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6%或4%，有很多企业远远低于这个比率。第二个局限是：小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用*，这样它的购货方就减少了很多，有很多增值税一般纳税人由于不能从小规模纳税人那里取得增值税专用*用于抵扣税款，取消了与小规模纳税人的业务往来，使小规模纳税人的生产经营减少了市场。因此，从企业的发展远景看，要想实现更大的发展，拓展更大的市场，还是一般纳税人有利一些。

上海水磨工作室①使用*不同。小规模纳税人销售只能使用普通*,不能使用增值税专用*，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通*也能收增值税专用*，二者收取增值税专用*后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。

如何申请一般纳税人企业(一般纳税人企业的认定)：

上海水磨工作室一、认定条件：

上海水磨工作室1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用*;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

上海水磨工作室2)小规模：只能使用普通*;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用*也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

上海水磨工作室1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

上海水磨工作室2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

上海水磨工作室3一般纳税人可以开增值税专用*，小规模纳税人不能够开增值税专用*!

上海水磨工作室一般纳税人:生产*企业年销售额在100万以上

商业*企业年销售额在180万以上

上海水磨工作室适用税率:17%和13%(适用特殊)

上海水磨工作室小规模纳税人:生产*企业年销售额在100万以下

商业*企业年销售额在180万以下

上海水磨工作室适用税率:生产*6%,商业*4%

小规模不可以开具增值税*